Документальное оформление расходов на командировки. В этом году изменились правила оформления командировочных документов. Теперь при направлении работника в командировку необязательно выписывать командировочное удостоверение, составлять служебное задание и представлять отчет о выполненной работе. С принятием постановления Правительства РФ от 2. Давайте выясним, какими документами должна быть оформлена командировка — с учетом новых правил. Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. ТК РФ). По общему правилу, установленному ст. ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему следующие расходы: — на проезд; — по найму жилого помещения; — суточные; — иные расходы (с разрешения или ведома работодателя). Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации (например, Положением о служебных командировках). Постановлением Правительства РФ от 1. Приказ довести до лиц его касающегося. 3.Контроль исполнения приказа возлагаю на главного бухгалтера – Ф.И.О. Приказ о направлении в командировку. Указанная норма НКУ обязывает оформлять командировку приказом и одним приказом о командировке для подтверждения суточных расходов, Напомним, что форма Журнала регистрации командировок установлена. Указанная норма НКУ обязывает оформлять командировку приказом и. Напомним, что форма Журнала регистрации командировок установлена . С года оплату суточных по России производить в размере 300 рублей за каждый день нахождения в командировке. Для этого оформляется приказ. Приказ на суточные в командировке в 2016 году. Ваших коллег сейчас больше всего. Суточные; Документальное оформление командировки включает в себя три отдельно в служебном задании ( образец приказа).ПРИКАЗ Направить в командировку должность, ФИО с установлением суточных в размере 500 руб. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления. Положение о командировках: образец 2017 653; Командировки в. Приказ об установлении суточных при командировках в 2016 году. Проанализируем каждый из приведенных этапов по отдельности. I этап. Документы, необходимые для направления работника в командировку. До недавнего времени при оформлении командировки работника, кроме приказа руководителя, составлялось три документа: — командировочное удостоверение; — служебное задание; — отчет о выполненной работе. Отметим, что при командировке работнику за границу (за исключением стран СНГ) командировочное удостоверение не оформлялось (п. Такое решение может быть оформлено в виде распоряжения или приказа руководителя организации. Таким образом, привычные для бухгалтера три документа канули в Лету. При этом сразу возникают вопросы: чем заменить командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о выполненной работе? Попробуем разобраться. Итак, первым делом нужно оформить приказ либо распоряжение о направлении работника в командировку. Приказ либо распоряжение можно составить по уже привычной унифицированной форме . Напомним, что ранее цель командировки прописывалась отдельно в служебном задании (образец приказа). Информация о командировании работника вносится в журнал регистрации работников, выбывающих в командировку по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 1. Однако на момент выхода статьи из печати проект об отмене не утвержден. Поэтому журналы для учета командированных работников следует по- прежнему вести, иначе на организацию может быть наложен штраф до 5. Ко. АП РФ). II этап. Документы, необходимые для подтверждения командировки. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки (абз. Это означает, что дату начала и окончания командировки подтвердят билеты (авиабилеты, железнодорожные билеты, автобусные билеты). Кроме того, для подтверждения расходов на перелет необходим посадочный талон (письмо Минфина России от 0. При покупке электронного авиабилета достаточно представить в качестве подтверждающего документа распечатку маршрут/квитанции и посадочный талон. Как показывает практика, нередко командированные работники теряют посадочные талоны на самолет либо контрольные купоны железнодорожного билета. В этом случае нужно приложить определенные усилия для восстановления утраченных билетов. Так, в случае потери посадочного талона на самолет необходимо запросить у авиаперевозчика или его представителя справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию (письма Минфина России от 0. Москве от 2. 9. 1. Москве от 2. 4. 1. Данный выбор осуществляется работодателем с учетом соотношения стоимости и сроков проезда, а также необходимости обеспечения комфорта и безопаснос. Таким образом, работодателю предоставлен выбор, каким транспортом и на какое время будет командирован работник (постановление ФАС Поволжского округа от 2. Квитанция на оплату пользования легковым такси должна содержать следующие обязательные реквизиты (приложение . Серия и номер печатаются типографским способом. Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте. В случае проезда работника к месту командирования или обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке (абз. Форма служебной записки не приведена в положении . В служебной записке проставляются даты отъезда и приезда работника. Кроме того, с таким работником необходимо заключить дополнительное соглашение, в котором указывается размер компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях (ст. ТК РФ) (образец служебной записки). В случае если работник направлен в командировку в несколько организаций, то в служебной записке указываются все места посещения работника (с указанием даты и времени). Служебные записки визируются руководителем организации или другим уполномоченным лицом и подшиваются вместе с подтверждающими документами к авансовому отчету. Поскольку постановлением . Для того чтобы подтвердить производственный характер командировки, в приказе о направлении работника в командировку отдельной строкой указывается цель поездки (см. Но даже если работник не достиг поставленных перед ним целей (например, не смог заключить договор с контрагентом и пр.), работодатель обязан ему возместить командировочные расходы (ст. ТК РФ, письма УФНС России по г. Москве от 1. 1. 0. Как свидетельствует многочисленная судебная практика (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 1. В этих случаях НДФЛ не уплачивается. Еще проблемными вопросами являются документальное оформление и экономическое обоснование расходов на упаковку багажа и услуги камеры хранения. В период нахождения в командировке у работника может возникнуть необходимость в упаковке багажа (например, при получении технической или иной документации), а также потребность в услугах камеры хранения. Например, по вине организации- перевозчика задерживается отправление поезда, и командированный работник во избежание хищения имущества, представляющего ценность для организации, сдает его в камеру хранения. Можно ли учесть подобные затраты в качестве командировочных расходов и признать их в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль? В постановлении ФАС Западно- Сибирского округа от 1. Установленные расходы работников во время нахождения в служебных командировках подтверждены авансовыми отчетами и прилагаемыми чеками. Таким образом, данные суммы не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. III этап. Оформление авансового отчета. Работник организации обязан в течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки представить авансовый отчет. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. Унифицированная форма . Федерального закона от 0. Главное, чтобы форма содержала обязательные реквизиты, предусмотренные в п. Федерального закона от 0. НК РФ, письма Минфина России от 1. Москве от 2. 8. 1. При этом суды поддерживают позицию налоговых органов, подчеркивая, что, если авансовый отчет не подписан директором, понесенные затраты являются документально не подтвержденными (постановления ФАС Центрального округа от 0. Но, как отметили судьи (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 0. НК РФ не конкретизируют докумен. Перечень документов, которыми могут быть подтверждены командировочные расходы, законодательно не установлен. В соответствии с постановлением Госкомстата РФ от 0. Размер суточных при командировках как по России, так и за рубежом определяется коллективным договором или локальным нормативным актом (абз. При этом весь срок пребывания в командировке, включая дату приезда и дату выезда, подтверждается командировочным удостоверением. Других документов (чеков, квитанций, подтверждающих расходование суточных) не требуется. Учитывая, что в рассматриваемом случае никакие дополнительные расходы по командировке работнику не возмещались, а были начислены только суточные, которые начисляются по фиксированной ставке и никакими оправдательными документами не оформляются, оснований составлять авансовый отчет по данным командировкам у организации не имелось. Вердикт суда: вывод налогового органа о том, что отсутствие авансовых отчетов об израсходованных в связи с командировкой суммах по форме . При этом работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Пример 1. Работник должен был отчитаться и сдать неиспользованный остаток денежных средств не позднее 3. Однако фактически работник отчитался только 1. В этом случае организация вправе удержать сумму денежных средств, выданных работнику в подотчет, не позднее 3. А поскольку организация эти удержания не произвела, на сумму невозвращенных денежных средств организация должна начислить страховые взносы (ст. Федерального закона от 2. А поэтому должны облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Кроме того, выплаченные подотчетному лицу деньги при отсутствии доказательств их расходования подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Эта позиция была озвучена Президиумом ВАС (постановление от 0. В качестве примера можно привести постановления ФАС Северо- Западного округа от 0. НК РФ) с соответствующим доначислением НДФЛ. Практические рекомендации. Во избежание подобных ситуаций командированному работнику необходимо напомнить об окончании срока представления авансового отчета. В случае наличия у работника неизрасходованных подотчетных сумм работник должен внести остаток задолженности в кассу организации либо написать заявление на удержание из его заработной платы. Отправляем работника в командировку: пошаговое руководство. Наталя Лап. Какие действия должен предпринять бухгалтер, чтобы при проверке не возникало вопросов относительно обоснования и оформления командировочных расходов? Какие документы должен предоставить работник по окончании командировки? В данной статье рассмотрен порядок документального оформления командировки работника хозрасчетного предприятия. Отправляя работника в командировку, предприятие должно позаботиться о подготовке пакета документов, необходимых для отнесения расходов по такой командировке в состав расходов, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий. Напомним, что согласно Налоговому кодексу Украины (далее — НКУ) к составу фактических расходов на командировку могут быть отнесены расходы физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с налогоплательщиком. Вопросы, связанные с определением командировочных расходов, регулируются пп. Указанная норма НКУ обязывает оформлять командировку приказом и соответствующими первичны. Последнее чаще всего регулируется на предприятии Положением о командировках коллективного договора. На основании отчета бухгалтерия проводит окончательные расчеты с работником и отражает на счетах бухгалтерского учета операцию по служеб. Вместе с тем, осторожный налогоплательщик не ограничиться одним приказом о командировке для подтверждения суточных расходов, а позаботится о наличии подтверждающих документов, к которым можно отнести и командировочное удостоверение. Кроме того, бухгалтерия предприятия выдает командированному лицу аванс на основании сметы расходов (Приложение 2). В смете расходов определяются суммы предполагаемых к выдаче: суточные, расходы по найму жилого помещения, на проезд и прочее. ГНАУ в своем письме от 0. НКУ. Напомним, что пп. НКУ устанавливает размер суточных в следующих размерах. Однако на сегодняшний день этот документ является единственным первичным документом, подтверждающим факт командировки. Поэтому предприятия на основе «старой» формы могут разработать и утвердить свою форму командировочного удостоверения. ГНАУ (сайт ГНАУ, Единая база налоговых знаний) разъясняет, что соответствующим первичным документом, определяющим, в частности, сумму суточных может быть командировочное удостоверение. При направлении и прибытии из командировки работник регистрируется в Журнале регистрации командировок (Приложение 4). Напомним, что форма Журнала регистрации командировок установлена Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина Украины от 1. НКУ Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее — Отчет), предоставляется по форме, установленной центральным органом ГНС (форма утверждена Приказом . Соответствующие нормы могут быть установлены также в Положении о командировках коллективного договора, с которыми работник должен быть ознакомлен до отбытия в командировку. Скворцов должен представить отчет до 0. Кроме того, к отчету должны прилагаться оригиналы документов (расчетные квитанции, кассовые и товарные чеки, проездные документы, акты закупки, квитанции к приходным ордерам и т. Отчет служит основанием для списания с подотчетного лица средств, выданных на командировку, и возмещения перерасхода. На основании отчета о командировке бухгалтерия отражает операции, проведенные в связи с выполнением служебного задания, в бухгалтерском учете. Согласно НКУ расходы на командировку могут быть включены в состав налоговых расходов при наличии документов, подтверждающих связь командировки с хозяйственной деятельностью плательщика налога на прибыль. В примере договор с ООО «Три сумки», заключенный Р. Скворцовым, а также документы удостоверяющие изучение им рынка мясной продукции в Днепропетровске являются основанием для включения расхо. Для изучения рынка, конкурентоспособности продукции, а также для заключения хозяйственных договоров на реализацию товара в продовольственных супермаркетах ООО «Три сумки» менеджер Р. Скворцов был направлен в служебную командировку в Днепропетровск. Положением о командировках коллективного договора ПАО «Ландик» регламентированы: порядок направления в командировку; сроки предоставления отчетов; размер суточных; порядок возмещения командировочных расходов; прочие вопросы, связанные с направлением работника в командировку. Головному бухгалтеру .
0 Comments
Leave a Reply. |
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. Archives
December 2016
Categories |